Die Entgeltumwandlung lohnt sich vor allem dann, wenn dein Arbeitgeber mehr dazugibt als die gesetzlich vorgeschriebenen 15 Prozent. Ist es nur der Pflichtzuschuss, wird es zur Rechenaufgabe: Du sparst heute Steuern und Sozialabgaben, zahlst im Alter aber beides wieder, und deine gesetzliche Rente fällt etwas kleiner aus. Der Zuschuss entscheidet, auf welcher Seite du am Ende landest.
Was Entgeltumwandlung überhaupt bedeutet
Du verzichtest auf einen Teil deines Bruttogehalts, und dein Arbeitgeber zahlt diesen Teil in einen Altersvorsorgevertrag ein, meistens eine Direktversicherung. Weil das Geld dein Bruttogehalt nie erreicht, fallen darauf heute weder Lohnsteuer noch Sozialabgaben an.
Genau das ist der Reiz: Von 100 Euro Bruttogehalt kommen bei dir vielleicht 55 Euro netto an, in den bAV-Vertrag fließen dagegen die vollen 100 Euro. Dass daraus kein Geschenk wird, liegt daran, dass der Staat sich das Geld später zurückholt. Man nennt das nachgelagerte Besteuerung.
Rechtlich hast du als Angestellter einen Anspruch darauf. Dein Arbeitgeber muss dir die Entgeltumwandlung anbieten, er darf aber bestimmen, über welchen Anbieter sie läuft.
Der Zuschuss vom Arbeitgeber ist die entscheidende Zahl
Weil dein Arbeitgeber bei der Umwandlung selbst Sozialabgaben spart, muss er davon etwas abgeben. Seit 2022 gilt das für alle Verträge: mindestens 15 Prozent des umgewandelten Betrags, soweit er tatsächlich spart.
Diese 15 Prozent sind die Untergrenze, nicht der Normalfall. Viele Arbeitgeber, gerade größere, zahlen deutlich mehr, manche verdoppeln den Beitrag. Und das verändert die Rechnung komplett.
| Zuschuss des Arbeitgebers | Aus 100 Euro Umwandlung werden | Einschätzung |
|---|---|---|
| 15 Prozent (Pflicht) | 115 Euro im Vertrag | Rechenaufgabe, kein Selbstläufer |
| 30 Prozent | 130 Euro im Vertrag | in den meisten Fällen attraktiv |
| 50 Prozent und mehr | 150 Euro im Vertrag | schwer zu schlagen |
Die erste Frage an deine Personalabteilung lautet deshalb nicht „haben wir eine bAV", sondern „wie hoch ist der Zuschuss und auf welchen Betrag genau". Ohne diese Zahl lässt sich seriös nichts beurteilen.
Frag nach der Versorgungsordnung
Viele Betriebe haben eine schriftliche Versorgungsordnung, in der Zuschuss, Anbieter und Bedingungen festgehalten sind. Sie zu lesen dauert zehn Minuten und erspart dir jede Spekulation. Frag danach, bevor du irgendetwas unterschreibst.
Was du in der Auszahlung abgeben musst
Hier liegt der Teil, über den in Beratungsgesprächen oft geschwiegen wird. Die spätere Betriebsrente ist in voller Höhe steuerpflichtig. Das ist meistens verkraftbar, weil dein Steuersatz im Ruhestand in der Regel niedriger liegt als im Berufsleben.
Schwerer wiegt der zweite Punkt: Wenn du gesetzlich krankenversichert bist, zahlst du auf die Betriebsrente Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, und zwar den vollen Satz, nicht nur die Hälfte. Es gibt einen Freibetrag, unterhalb dessen nichts anfällt, aber alles darüber wird belastet.
Daraus folgt eine Faustregel, die selten ausgesprochen wird: Für privat Krankenversicherte ist die bAV deutlich attraktiver, weil diese Abgabe für sie komplett entfällt. Für gesetzlich Versicherte muss der Arbeitgeberzuschuss diesen Nachteil erst einmal ausgleichen.
Der Punkt, der fast immer fehlt: weniger gesetzliche Rente
Weil dein beitragspflichtiges Bruttogehalt sinkt, zahlst du auch weniger in die gesetzliche Rentenversicherung ein. Deine spätere gesetzliche Rente fällt also kleiner aus als ohne Entgeltumwandlung.
Der Effekt ist nicht dramatisch, aber er ist real und gehört in jede ehrliche Rechnung. Dasselbe gilt für Leistungen, die sich am Bruttogehalt orientieren, etwa Arbeitslosen-, Kranken- oder Elterngeld. Wer in einem Jahr mit Elterngeld plant, sollte die Umwandlung vorher prüfen.
Wie groß deine Lücke im Alter überhaupt ist und wie viel davon die bAV schließen müsste, kannst du hier grob abschätzen:
In 30 Sekunden zu deiner Rentenlücke
entspricht 1.331 € in heutiger Kaufkraft
Unverbindliche Orientierung, keine Renten- oder Anlageberatung. Vereinfachte Annahmen: gesetzliche Rente ≈ 48 % deines heutigen Nettos, abzüglich 11 % Kranken-/Pflegeversicherung, rentenwirksam nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze (8.450 €/Monat brutto, 2026), Lebenserwartung 88 Jahre, 6 % angenommene Rendite p. a., 2 % Inflation p. a. und 0,015 % Rentenanpassung p. a. (bewusst unter der Inflation, da das Rentenniveau real sinkt). Der Bedarf wird mit der Inflation, die gesetzliche Rente mit der Lohnentwicklung auf den Renteneintritt hochgerechnet (nominal); die nötige Sparrate baut das Kapital auf, das die im Ruhestand weiter steigende Lücke deckt. Die Rentenbesteuerung bleibt unberücksichtigt. Deine tatsächliche Rente hängt von deinen Entgeltpunkten ab, die genaue Berechnung machen wir gemeinsam.
Für wen sich die betriebliche Altersvorsorge lohnt
Klar dafür spricht es, wenn mehrere dieser Punkte auf dich zutreffen:
- Dein Arbeitgeber zahlt spürbar mehr als die 15 Prozent Pflichtzuschuss.
- Du bist privat krankenversichert und sparst dir die Beiträge auf die spätere Rente.
- Dein heutiger Steuersatz ist hoch und im Ruhestand erwartest du einen deutlich niedrigeren.
- Bis zum Ruhestand sind es noch viele Jahre.
- Du willst Altersvorsorge, die ohne dein Zutun jeden Monat läuft.
Wann du besser zweimal hinschaust
Zurückhaltend wäre ich in diesen Fällen:
- Es gibt nur den Pflichtzuschuss und der angebotene Tarif ist teuer.
- Du verdienst wenig und die niedrigere gesetzliche Rente fällt spürbar ins Gewicht.
- Ein Jobwechsel steht bevor und der neue Arbeitgeber übernimmt den Vertrag nicht.
- Du brauchst Flexibilität, denn an dieses Geld kommst du vor dem Ruhestand nicht heran.
In diesen Situationen kann eine private Rentenversicherung oder ein ETF-Sparplan die bessere Wahl sein. Welche Form wann passt, haben wir im Vergleich private Rentenversicherung oder ETF-Depot auseinandergenommen.
Was beim Jobwechsel mit dem Vertrag passiert
Der häufigste Grund für Ärger mit der bAV. Du hast drei Möglichkeiten:
- Der neue Arbeitgeber übernimmt den Vertrag. Der sauberste Weg, aber er muss mitspielen und der Anbieter muss passen.
- Du führst den Vertrag privat weiter. Möglich, allerdings aus deinem Nettogehalt. Der Steuervorteil ist damit weg.
- Du stellst den Vertrag beitragsfrei. Das Guthaben bleibt liegen und wird zum Rentenbeginn ausgezahlt. Meist die vernünftigste Lösung, wenn Variante eins nicht klappt.
Wichtig: Kündigen und auszahlen lassen geht vor dem Ruhestand grundsätzlich nicht. Das ist gewollt, denn das Geld soll im Alter ankommen.
Zwei oder drei Verträge sind kein Problem
Wer mehrfach den Arbeitgeber wechselt, sammelt schnell mehrere kleine bAV-Verträge an. Das ist ärgerlich zu verwalten, aber kein Grund zur Panik. Wichtig ist nur, dass du weißt, welche Verträge existieren und wo sie liegen. Sonst tauchen sie beim Rentenantrag nicht auf.
Häufige Fragen
Wie viel darf ich überhaupt umwandeln? Steuerfrei bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung, sozialversicherungsfrei bis zu 4 Prozent. Wer darüber hinausgeht, wandelt zwar weiter um, aber ohne den vollen Vorteil.
Was passiert, wenn mein Arbeitgeber insolvent wird? Betriebsrenten sind über den Pensions-Sicherungs-Verein geschützt, je nach Durchführungsweg. Bei einer Direktversicherung, die auf dich läuft, ist das Guthaben ohnehin dein Anspruch gegen den Versicherer.
Lohnt sich die bAV bei einem Minijob? In der Regel nicht. Ohne Steuer- und Sozialabgabenlast entfällt der Vorteil, der die Entgeltumwandlung überhaupt interessant macht.
Kann ich die bAV mit einer Berufsunfähigkeitsabsicherung kombinieren? Ja, das ist möglich und wird oft angeboten. Es hat allerdings Nachteile: Die Leistung im Fall der Berufsunfähigkeit ist voll steuerpflichtig und der Vertrag hängt am Arbeitgeber. Warum die Berufsunfähigkeitsversicherung meist besser privat aufgehoben ist, haben wir separat beschrieben.
Was ist mit der Riester-Rente, lohnt sich beides? Das sind zwei verschiedene Wege mit unterschiedlicher Logik. Wann Riester passt, steht im Beitrag Riester-Rente verstehen.
Was du daraus mitnehmen solltest
Die betriebliche Altersvorsorge ist kein Selbstläufer und auch kein Fehler. Sie ist ein Angebot, dessen Wert fast vollständig davon abhängt, was dein Arbeitgeber dazugibt und wie du später krankenversichert bist.
Besorg dir deshalb zuerst zwei Zahlen: die Höhe des Zuschusses und die Effektivkosten des angebotenen Tarifs. Damit lässt sich sauber rechnen. Wenn du willst, schauen wir uns dein konkretes Angebot gemeinsam an, auch dann, wenn du es über den Arbeitgeber abschließt. Mehr zu den Wegen der Altersvorsorge findest du unter Vorsorge und Altersplanung.
Hast du Fragen zu diesem Thema?
Dieser Beitrag ersetzt keine persönliche Beratung. Buch dir unkompliziert ein kostenfreies Erstgespräch, ehrlich, verständlich und auf Augenhöhe.
